実施率：予定した品目と保管場所を棚卸できたか？
必要な品目・保管場所の20明細のうち18明細で実測結果が確認済みなら、確認済みの割合は90%です。これは必要な明細が2件残っていることを示し、在庫数量が90%正確であるという意味ではありません。
棚卸のための在庫監査チェックリスト
数量だけでなく、準備、対象範囲の実施状況、完了条件を点検します。棚卸管理上の各不備に担当者と期限を設定し、是正措置の検証まで管理できます。
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実地棚卸の前・途中・完了後に点検する
これらの確認事項は、棚卸業務の管理に利用してください。財務諸表監査の実施計画ではありません。
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| 段階 | 点検する管理事項 | 根拠資料 / 対応 |
|---|---|---|
| 実施前 | 品目・保管場所リストと役割分担が定まっている。 | 対象範囲、棚卸目標、割り当てた担当者を記録します。対象となる空の保管場所や例外的な場所も含めてください。 |
| 実施前 | 締め時点と在庫移動の方針が明確である。 | スナップショットの日時と、棚卸中の入庫・出庫・移動の扱いを記録します。 |
| 実施中 | 単位と現物の保管場所がレコードと一致している。 | 比較可能な数量を推測せず、単位や保管場所の例外事項を記録します。 |
| 実施中 | 初回の実測結果が保存されている。 | 再確認は別に記録し、2回目の現物確認を依頼した理由を説明します。 |
| 完了時 | 必要な保管場所をすべて確認している。 | 提出済みの行数だけを見るのではなく、確認済みの明細を、合意した品目・保管場所リストと比較します。 |
| 完了時 | 修正がレビュー済みで、残っている対応事項が見える。 | 在庫調整の判断と棚卸管理上の指摘事項を、担当者・期限とともに残します。 |
管理の不備は、セルを赤くするだけでなく対応につなげる
指摘事項の例
予備の保管場所にある在庫が作業指示から漏れていた
実地棚卸の対象に梱包棚を含めることが、明確に示されていませんでした。管理点検では「要対応」と記録し、指摘事項で対象範囲の漏れを明らかにします。
- 是正を割り当てる。 棚卸責任者が保管場所の作業指示を更新し、漏れていた点検を手配します。
- 根拠資料を残す。 確認した内容を記録し、根拠となる棚卸結果や説明を関連付けます。
- 対応を検証する。 割り当てられたレビュー担当者が、担当のレビュータスクを通じて是正を受け入れるか、追加対応のために差し戻します。
対象範囲の実施率と数量の正確さは別の指標
数量の一致：実測値と帳簿数量は合っていたか？
数量の一致率を測るには、棚卸済み品目の対象範囲と許容差を定める必要があります。初回棚卸と確定済みの再棚卸結果のどちらを使うかを明示し、異なる基準で計算した比率を比較しないでください。
倉庫の手順に合わせてチェックリストを更新する
返品エリアを開設した場合や、在庫区分によって追加の状態確認が必要になった場合は、権限を持つ業務管理者がJodooで該当する管理点検、表示フィールド、レビューの担当を追加できます。後のレビュー担当者が当時の手順を確認できるよう、過去の点検結果はそのまま残してください。
外部監査や財務監査については、追加の手続と根拠資料の要件を担当の専門家に確認してください。このアプリは業務上の根拠資料を整理しますが、あらゆる監査目的に対して十分な証拠となることを保証するものではありません。
棚卸管理チェックリストを使う
このチェックリストは財務監査の実施計画ですか？
いいえ。実地棚卸に関する業務上の管理を支援するものです。在庫評価、財務諸表監査としての十分性、監査基準への適合を保証するものではありません。必要に応じて、担当の専門家と別途監査手続を定めてください。
棚卸漏れの保管場所がないことを、どう確認しますか？
棚卸が完了した品目・保管場所を、合意した対象範囲と照合します。該当する場合は、在庫ゼロの場所、返品、隔離品も含めてください。完了行の数だけでは、当初の保管場所リストに漏れがなかったことは確認できません。
担当者が修正済みと報告したら、対応を完了にできますか？
サンプルでは、是正措置とその検証を分けて管理します。割り当てられたレビュー担当者が、措置を検証できたかを記録するか、修正のために差し戻します。根拠となるレコードと未解決のフォローアップを確認できる状態で残してください。
棚卸にはどのような根拠資料を残すべきですか？
定めた対象範囲と締め時点、初回の実測結果、再確認、関連する在庫移動の参照情報、差異に関する判断、承認済みの在庫調整、未解決の指摘事項を残してください。チェックリストを長くするためだけに、無関係な個人情報や文書を集めることは避けます。
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棚卸管理の不備をレビューまで見える状態に保つ
準備の点検と検証済みの対応をご覧ください。その後、自社で管理する保管場所や手順に合わせてチェックリストを調整できます。