涵蓋率：預定品項與儲位是否都已盤點？
若 20 筆應盤的品項／儲位明細中，有 18 筆實盤記錄已確認，已確認涵蓋率就是 90%。這表示還有兩筆應盤明細未完成，並不代表庫存數量有 90% 的準確度。
查核實體盤點前、中、後各階段
這些提示適用於盤點作業管控，並非財務報表查核計畫。
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| 階段 | 應查核的管控項目 | 佐證 / 措施 |
|---|---|---|
| 盤點前 | 已定義品項／儲位清單與分工。 | 保留範圍、盤點目標與指定盤點人員；納入適用的空儲位與異常儲位。 |
| 盤點前 | 截止時點與庫存異動規則明確。 | 記錄快照時間，以及盤點期間如何處理入庫、出庫與移轉。 |
| 盤點中 | 單位與實際儲位符合記錄。 | 記錄單位或儲位異常，不要猜測可用來比較的數量。 |
| 盤點中 | 保留原始實盤記錄。 | 複盤另行記錄，並說明為何要求第二次實盤。 |
| 結案 | 所有應盤儲位皆已涵蓋。 | 將已確認明細與約定的品項／儲位清單比較，而非只與已提交的資料列比較。 |
| 結案 | 更正已完成複核，剩餘措施清楚可見。 | 保留調整決定與所有盤點管控查核發現，並列出負責人與到期日。 |
管控未通過時，需要採取措施，不能只把儲存格標紅
查核發現範例
作業指示漏列額外存放區的庫存
實體盤點並未明確納入包裝貨架。管控查核記錄為「需採取措施」，查核發現則指出盤點範圍的缺漏。
- 分派改善工作。 盤點負責人更新儲位指示，並安排補做漏掉的查核。
- 保留佐證。 記錄已查核內容，並連結佐證用的盤點記錄或說明。
- 驗證改善措施。 指定的複核人員透過指派的複核任務接受改善，或退回要求進一步處理。
涵蓋率與準確度回答的是不同問題
一致率：數量是否相符？
衡量數量一致率時，必須定義納入計算的已盤品項範圍與容許差異。請說明採用初盤還是已確認的複盤結果，不要比較計算基礎不同的比率。
隨倉庫程序更新查核清單
新增退貨區，或某類庫存需要額外狀況查核時，獲授權的業務管理人員可在 Jodoo 新增相關管控項目、顯示欄位與複核權責。請完整保留先前查核結果，讓日後的複核人員能看出當時遵循的程序。
若用於外部或財務查核，請向負責的專業人員取得額外程序與佐證要求。此應用程式用來整理作業佐證，並不能證明這些佐證足以滿足所有查核目的。
使用盤點管控查核清單
這份查核清單是財務查核計畫嗎？
不是。它支援實體庫存盤點的作業管控，不用於確立存貨評價、財務報表查核證據是否充分，或是否符合查核準則。如有需要，請與負責的專業人員另行議定查核程序。
如何確認沒有漏掉任何儲位？
將已完成盤點的品項／儲位範圍與約定範圍比較，並依適用情況納入零庫存儲位、退貨與隔離品。單看完成的資料列數，無法證明最初的儲位清單完整。
有人表示問題已修復，就可以關閉改善措施嗎？
範例將改善措施與驗證分開記錄。指定的複核人員會記錄措施是否通過驗證，或將其退回補正。應讓佐證記錄與尚未完成的後續追蹤保持可見。
哪些佐證應與盤點記錄一併保留？
請保留已定義的範圍與截止時點、原始實盤記錄、複盤、相關異動參考資料、差異處理決定、核准的調整，以及尚未解決的查核發現。不要只為增加清單長度，就蒐集無關的個人資料或文件。
繼續處理相關庫存工作
讓盤點管控缺失持續可見，直到完成複核
查看準備查核與已驗證措施，再依您管理的儲位與程序調整查核清單。