范围覆盖：是否盘点了计划中的物料与库位？
如果要求盘点的 20 条物料与库位明细中，有 18 条实盘结果已确认，则已确认覆盖率为 90%。这表示还剩两条必盘明细，并不代表库存数量准确率为 90%。
在实物盘点前、盘点中和盘点后检查
这些检查提示用于盘点运营管控，并非财务报表审计方案。
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| 阶段 | 需检查的控制事项 | 依据 / 措施 |
|---|---|---|
| 盘点前 | 已明确物料与库位清单及职责。 | 保留盘点范围、目标和指定盘点人员；纳入适用的空库位及异常库位。 |
| 盘点前 | 截止时点和库存移动规则清晰。 | 记录快照时间，以及盘点期间如何处理入库、出库和调拨。 |
| 盘点中 | 单位和实际库位与记录一致。 | 记录单位或库位异常，不要猜测一个看似可比的数量。 |
| 盘点中 | 保留原始实盘记录。 | 单独保留复盘，并说明为什么要求第二次实盘。 |
| 收尾 | 所有必要库位均已覆盖。 | 将已确认明细与约定的物料与库位清单比较，不能只与已提交行比较。 |
| 收尾 | 调整已复核，剩余措施仍可查看。 | 保留调整决定和盘点管控问题，并注明负责人和到期日。 |
检查未通过，需要整改措施，而不只是标红单元格
问题示例
盘点指引遗漏了常规货位之外的额外库存
实物盘点未明确包含包装货架。管控检查记录为“需要整改”，并指出盘点范围存在遗漏。
- 分派整改。 盘点负责人更新库位指引，并安排补查遗漏区域。
- 保留依据。 记录检查内容，并关联支持该结果的盘点记录或说明。
- 验证整改。 指定复核人通过分派的复核任务接受整改，或退回要求继续处理。
范围覆盖和数量准确性回答不同问题
账实一致：数量是否相符？
衡量数量一致程度，需要明确已盘点物料集合和允许误差。说明采用初盘还是已确认的复盘结果，不要比较基于不同口径计算的比率。
随仓库程序变化更新检查清单
新增退货区，或某类库存需要增加状况检查时，获授权的业务管理员可以在 Jodoo 中添加相关控制事项、显示字段及复核职责。完整保留以往检查结果，让后续复核人了解当时遵循了什么程序。
对于外部审计或财务审计，应向负责的专业人员确认额外程序及证据要求。应用用于整理运营依据，不能据此认定这些依据足以满足所有审计用途。
使用盘点管控清单
这份清单是财务审计方案吗？
不是。它用于实物库存盘点的运营管控，不能据此确定库存估值、财务报表审计证据是否充分，或是否符合某项审计准则。如有需要，应与负责的专业人员另行商定审计程序。
如何检查是否遗漏库位？
将已完成的物料与库位盘点范围与约定范围比较，适用时包括零库存库位、退货和隔离货物。仅统计已完成的行数，无法证明最初的库位清单完整。
有人表示问题已解决，就可以关闭整改事项吗？
示例将整改措施与整改验证分开。指定复核人记录措施是否通过验证，或将其退回修改。应保留可查看的支持记录和未完成的跟进事项。
哪些依据应与盘点记录一同保留？
保留已定义的范围和截止时点、原始实盘记录、复盘、相关库存变动凭据、差异处理决定、获批调整和未解决问题。不要只为增加清单内容而收集无关的个人数据或文件。
继续处理相关库存工作
持续跟踪盘点管控缺口，直至完成复核
查看准备检查和经验证的整改措施，再按您管理的库位和程序调整检查清单。